A través de la Resolución General 5704/2025, ARCA implementa un nuevo esquema que estará disponible desde junio.
A través de la Resolución General 5704/2025, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) ha puesto en marcha el nuevo régimen simplificado de ganancias. Esta medida forma parte de un plan económico conocido como “dólar colchón” y responde a las instrucciones del Decreto 353/2025. La implementación comenzará el 1° de junio para las declaraciones correspondientes al período fiscal 2025.
El nuevo régimen simplificado de ganancias incluye una serie de condiciones para acceder al beneficio, así como procedimientos operativos y cambios en las obligaciones informativas de los contribuyentes. El tributarista Sebastián Domínguez, CEO de SDC Asesores Tributarios, ha destacado siete aspectos clave para entender el alcance y las limitaciones de esta opción voluntaria.
1. Sujetos habilitados para adherir
Las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país pueden optar por este régimen, siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
- Poseer clave fiscal con nivel de seguridad 3.
- No contar con CUIT limitado administrativamente por los motivos establecidos en el artículo 9 de la RG (AFIP) 3832.
- No estar clasificados en los segmentos de mayor significación fiscal (segmentos 11 o 12) según la segmentación que realiza ARCA.
Es importante señalar que, aunque el decreto original estaba orientado a quienes obtienen ingresos exclusivamente de fuente argentina, la resolución no lo menciona explícitamente. Por lo tanto, los contribuyentes con rentas de fuente extranjera que cumplan con los criterios anteriores también podrían adherirse, lo que genera un conflicto normativo potencial.
2. Criterios de segmentación
ARCA clasifica a los contribuyentes en segmentos basados en su significación fiscal a nivel nacional y regional. Sin embargo, los criterios técnicos de esta clasificación no están publicados, lo que impide que un contribuyente sepa de antemano cuál es su segmentación sin consultar el sistema.
3. Información excluida de las declaraciones juradas
Una de las modificaciones más relevantes del nuevo régimen simplificado de ganancias es que quienes se adhieran no deberán informar su patrimonio ni al inicio ni al cierre del período fiscal. Esto elimina la necesidad de calcular el monto consumido, lo que reduce significativamente la carga administrativa para el contribuyente.
4. Fechas clave para la adhesión
El período para optar por este régimen comienza el 1° de junio de 2025 y se extiende hasta el día anterior al vencimiento general de la presentación de la declaración jurada correspondiente. Al ejercer la opción, el sistema caracterizará al contribuyente con el código “618-Ganancias PH Simplificada” en el Sistema Registral de ARCA.
5. Posibilidad de desistir
El contribuyente puede desistir de su adhesión al régimen simplificado en cualquier momento antes de presentar la declaración jurada. Este trámite se realiza a través de la misma vía digital utilizada para optar, brindando flexibilidad ante cambios en la situación fiscal o patrimonial del usuario.
6. Alcance temporal de la medida
El Decreto 353/2025 faculta a ARCA a implementar este régimen de manera progresiva y por etapas, comenzando con el ejercicio fiscal 2025. Sin embargo, la resolución actual solo aplica para este año fiscal, lo que introduce un componente de incertidumbre normativa para los contribuyentes que consideren acogerse al sistema en el futuro.
7. Requisitos técnicos para confeccionar la Declaración Jurada
La reglamentación aún no especifica los requisitos, formalidades y condiciones para confeccionar la Declaración Jurada Simplificada. Estos detalles se publicarán en el micrositio “Ganancias y Bienes Personales” de la web oficial de ARCA, lo que actualmente deja a contadores y asesores tributarios sin una guía operativa clara.
Domínguez también advirtió que, aunque esta resolución busca incentivar el uso de dólares no declarados, no garantiza inmunidad fiscal ni penal. Se requiere una modificación legal para liberar de impuestos y sanciones a quienes decidan utilizar esos fondos. Hasta que no se presenten proyectos de ley al respecto, no existe un resguardo jurídico integral para quienes recurran a esos recursos no declarados.
En resumen, el nuevo régimen simplificado de ganancias ofrece una opción atractiva para ciertos contribuyentes, pero también plantea desafíos y riesgos que deben ser considerados cuidadosamente.
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