El Fondo Monetario Internacional volvió a colocar el impuesto a las Ganancias en el centro del debate tributario argentino. Dentro del acuerdo firmado con el Gobierno, el organismo exige la presentacion de una reforma impositiva integral antes de diciembre de 2026. El diagnostico del FMI es claro: el sistema tributario local es complejo, inestable y se apoya en gravamenes que distorsionan la actividad economica, como las retenciones, el impuesto al cheque y los Ingresos Brutos provinciales.
En ese contexto, la discusion sobre Ganancias cobra una relevancia central. Argentina recauda por este impuesto aplicado a personas fisicas apenas el 1,8% del PBI, un nivel muy por debajo del promedio de America Latina y significativamente alejado de los estandares de los paises de la OCDE. Para el organismo, esto refleja que el tributo alcanza a muy pocos trabajadores y que existe un amplio margen para ampliar su base sin comprometer la equidad del sistema.
El diagnostico del FMI y la presion tributaria argentina
Argentina cuenta con mas de 155 tributos vigentes, aunque apenas cinco concentran el 87% de la recaudacion total: IVA, Ganancias, impuesto al cheque, derechos de exportacion e Ingresos Brutos. Esta estructura, segun informes de IDESA y la OCDE, resulta profundamente ineficiente. Los gravamenes de mayor peso son justamente los que mas distorsionan la economia, encarecen las transacciones y reducen la competitividad de las empresas.
La logica detras de la propuesta del FMI es que ampliar la base del impuesto a los ingresos personales permitiria generar recursos suficientes para reducir de forma gradual otros tributos considerados mas daninos para la actividad productiva. En otras palabras, mas contribuyentes pagando Ganancias podria traducirse, en el mediano plazo, en menos presion del impuesto al cheque o de las retenciones a las exportaciones.
Cuantos trabajadores pagan hoy y cuantos podrian sumarse
El numero de asalariados alcanzados por Ganancias tuvo variaciones muy pronunciadas en los ultimos anos. En diciembre de 2020, cerca de 2,4 millones de trabajadores en relacion de dependencia tributaban el impuesto. La reforma impulsada en 2023 por el entonces ministro Sergio Massa elevo de forma drastica el minimo no imponible, reduciendo el padron a entre 123.000 y 129.000 contribuyentes hacia fines de ese ano.
La administracion actual revirtio parcialmente esa decision. A marzo de 2026, el padron habia crecido hasta 1.055.431 trabajadores, lo que representa el 8,2% del total de asalariados privados registrados. Sin embargo, ese porcentaje sigue muy por debajo de la meta que sugiere el FMI. Segun un informe de la consultora Focus Market, si Argentina avanzara hacia el 20% de trabajadores formales alcanzados por Ganancias, se incorporarian cerca de 1,5 millones de nuevos contribuyentes al sistema.
Quienes volverian a pagar y cuanto se les descontaria
El piso de ingreso para quedar alcanzado por Ganancias se ubica actualmente en torno a los 3.000.000 de pesos brutos mensuales para un trabajador soltero sin cargas de familia. Para una familia compuesta por dos adultos y dos hijos, ese umbral asciende a aproximadamente 4.000.000 de pesos brutos mensuales. Si se reduce el minimo no imponible para acercarse a la meta del 20%, quedarian nuevamente alcanzados trabajadores que habian quedado fuera del impuesto tras la reforma de 2023.
El impacto en el bolsillo dependeria del nivel salarial y de la composicion familiar de cada contribuyente. Las deducciones por conyuge, hijos y gastos especificos seguirian siendo factores determinantes para calcular la base imponible real. En terminos generales, cuanto mayor sea el ingreso y menor la cantidad de cargas de familia, mayor seria el monto a tributar.
El debate de fondo: recaudar mejor para bajar otros impuestos
Mas alla de los numeros concretos, el debate que plantea el FMI tiene una dimension estructural. No se trata simplemente de que mas trabajadores paguen Ganancias, sino de reorganizar el sistema impositivo de manera que los tributos mas distorsivos pierdan peso relativo. La reforma que el Gobierno debe presentar antes de fin de ano debera equilibrar ese objetivo con la necesidad de mantener el resultado fiscal sin comprometer el acuerdo con el organismo.
La presion tributaria total de Argentina ronda el 29% del PBI, un nivel que no es bajo en terminos regionales. El problema no es solo cuanto se recauda, sino como se recauda. Ampliar la base de Ganancias y reducir simultaneamente impuestos que afectan la produccion y el comercio podria mejorar la calidad del sistema sin necesariamente aumentar la carga total sobre la economia.
El desafio politico y tecnico es mayusculo. Reincorporar al impuesto a sectores medios que habian quedado exceptuados genera resistencias. Sin embargo, el contexto del acuerdo con el FMI y la necesidad de ordenar las cuentas publicas de manera sostenible ponen a Ganancias en el centro de cualquier discusion seria sobre reforma tributaria en Argentina.
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