Propuestas del FMI para transformar el sistema tributario argentino
El Fondo Monetario Internacional (FMI) ha presentado una serie de recomendaciones para reformar el sistema impositivo de Argentina, con el objetivo de incrementar los ingresos públicos. Esta propuesta se enmarca en la revisión del “Artículo IV”, un informe de vigilancia económica que el organismo elaboró tras la segunda revisión del acuerdo con el país. Las sugerencias del FMI se centran en ampliar la base de recaudación, simplificar el sistema tributario y avanzar hacia una reforma fiscal integral a mediano plazo, que incluya tanto la modificación de impuestos existentes como la eliminación progresiva de tributos considerados distorsivos.
El informe del FMI destaca la necesidad de que el gobierno argentino avance en una reforma fiscal más amplia, comprometiéndose a presentar una propuesta concreta antes de fin de año. Según las estimaciones del organismo, esta reestructuración podría permitir un aumento de ingresos equivalente al 3,3% del Producto Bruto Interno (PBI), con la mitad de ese monto destinado a las provincias.
Ejes principales de la reforma tributaria
El FMI ha identificado cinco ejes fundamentales para la transformación del sistema tributario. El primero se enfoca en la reducción del gasto tributario, que en Argentina asciende aproximadamente al 3,5% del PBI. Los principales factores detrás de este porcentaje son el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Monotributo y diversos regímenes especiales. El organismo sugiere la unificación de las alícuotas del IVA, con compensaciones específicas para los hogares vulnerables, buscando generar una ganancia fiscal neta del 0,4% del PBI. También se propone la reducción de regímenes preferenciales que benefician a ciertos sectores y la eliminación de exenciones que no cumplen un propósito social claro.
El segundo eje de la propuesta del FMI se centra en la ampliación de la base del impuesto a las Ganancias. Actualmente, la recaudación de este tributo representa el 1,8% del PBI, un valor inferior al promedio regional y al de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). El informe señala que la reforma de 2023 redujo drásticamente la cantidad de trabajadores alcanzados por Ganancias, dejando a menos del 1% de los empleados formales bajo este impuesto. El FMI recomienda reducir el umbral de ingresos para que al menos el 20% de los trabajadores pague el impuesto, armonizando deducciones y simplificando la estructura de alícuotas, lo que podría generar un 0,4% adicional del PBI en recaudación.
El tercer eje está relacionado con la reforma del régimen del Monotributo. Aunque este esquema ha contribuido a la formalización de pequeños contribuyentes y ha ampliado el acceso a servicios de salud y pensiones, el FMI advierte que la carga fiscal del Monotributo es considerablemente menor que la del régimen general. Esto genera fragmentación y limita el crecimiento de las empresas. Por ello, se sugiere alinear el Monotributo con el sistema general, reducir los efectos de los umbrales y homogeneizar alícuotas y contribuciones sociales, lo que podría aportar entre 0,4% y 1% del PBI adicional.
El cuarto punto se refiere a la simplificación del Impuesto sobre Sociedades (IS). El informe indica que la alícuota máxima del 35% está muy por encima del promedio mundial del 25%. Además, el sistema progresivo basado en el tamaño y los ingresos de las empresas ha incentivado maniobras de evasión. El FMI propone establecer un impuesto mínimo basado en la facturación, complementado con una tasa fija del 30% sobre el IS, y equilibrar el tratamiento de los ingresos provenientes de inversiones personales.
Finalmente, el quinto eje aborda el fortalecimiento de los impuestos especiales. El FMI sugiere adoptar un sistema mixto que combine impuestos específicos con gravámenes basados en el valor de productos como tabaco, alcohol y bebidas azucaradas, priorizando tasas específicas y una estructura simplificada por valor. Se estima que la actualización por inflación de los impuestos a combustibles y tabaco podría generar ingresos equivalentes al 0,5% del PBI.
Tras detallar estos cinco puntos, el FMI recomienda que el Estado argentino aproveche el espacio fiscal generado para eliminar gradualmente impuestos distorsivos, como las retenciones a las exportaciones, especialmente de productos agrícolas clave como la soja, el maíz y el trigo. La reducción progresiva de estos impuestos podría impulsar la producción y las ventas externas, generando mayores ingresos en divisas y un aumento del PBI.
El informe concluye que, tras la implementación de estas reformas, el gobierno argentino tendría margen fiscal para eliminar impuestos considerados distorsivos, lo que beneficiaría a la economía en su conjunto. La coordinación entre los distintos niveles del Estado es clave para el éxito de los cambios propuestos.
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