La Agencia de Recaudacion y Control Aduanero desplegó en las ultimas semanas una fiscalizacion electronica masiva sobre el Impuesto a las Ganancias correspondiente al período 2025, dirigida especificamente a empleados en relacion de dependencia. A traves del Sistema de Acciones de Control Electronico, denominado SIACE, el organismo cruzo la informacion que los trabajadores cargaron en el SIRADIG, el Formulario 572 web, contra la facturacion electronica y contra el Formulario 1359 que presentan los empleadores como agentes de retencion. El resultado fue el envio masivo de notificaciones al Domicilio Fiscal Electronico de los contribuyentes, señalandoles una desproporcion entre su remuneracion y los montos declarados como Deducciones de Ganancias, con la instruccion de rectificar y cancelar la diferencia mediante un Volante Electronico de Pago.
El rubro que concentro la mayor cantidad de irregularidades
Segun explicaron especialistas tributarios consultados, el concepto que concentro la mayor cantidad de desvios fue el de gastos de indumentaria y equipamiento de uso laboral exclusivo. Este rubro tiene una particularidad que lo distingue del resto de las deducciones admitidas por la ley: no posee un tope nominal. Mientras que otros conceptos como alquileres, gastos de educacion, servicio domestico, seguros de vida, medicina prepaga u honorarios medicos operan contra limites fijos o porcentuales sobre la ganancia neta del año, la indumentaria y el equipamiento laboral carecen de ese parametro de control.
Esa ausencia de techo, combinada con la facilidad que ofrece el sistema para cargar importes sin que se active ninguna alerta automatica, genero que algunos empleados declararan montos que llegaban a representar hasta el cuarenta por ciento de su salario, una cifra muy por encima de cualquier relacion razonable con la actividad laboral. Fue precisamente esa situacion la que motivo la intervencion del fisco y la posterior intimacion a quienes presentaron Deducciones de Ganancias con esas caracteristicas.
Otros errores detectados y el principio rector de las deducciones
Ademas del caso de la indumentaria, el operativo del organismo detecto otras irregularidades. Entre ellas se identificaron cargas de familiares a cargo que no correspondian, declaraciones de aportes a Sociedades de Garantia Reciproca sin que existiera un aporte real, y casos en los que la compra de un vehiculo fue declarada como gasto de equipamiento laboral. Todos estos errores, ya sea por desconocimiento o por una interpretacion incorrecta de la norma, generaron diferencias de impuesto no retenido que el fisco ahora busca regularizar.
Para comprender por que estos conceptos quedan fuera de lo permitido, es necesario entender la logica que rige el sistema. El principio general establece que todo gasto debe estar vinculado con la obtencion, el mantenimiento o la conservacion de la ganancia gravada. Sin embargo, el empleado en relacion de dependencia no puede deducir bajo ese principio amplio que si aplica al trabajador autonomo. En cambio, queda circunscripto a una lista taxativa de conceptos que la ley admite expresamente. Cualquier concepto que no figure en esa lista no puede ser incluido como parte de las Deducciones de Ganancias, independientemente de la relacion que el contribuyente considere que tiene con su actividad laboral.
Como evitar la multa y que hacer ante una intimacion
Ante una notificacion del organismo, los especialistas recomiendan no ignorar la comunicacion recibida en el Domicilio Fiscal Electronico y actuar dentro de los plazos indicados. El procedimiento implica revisar lo declarado en el SIRADIG, identificar el o los conceptos que generaron la inconsistencia y, si corresponde, presentar una declaracion rectificativa. Una vez corregida la declaracion, se debe abonar la diferencia de impuesto no retenido a traves del Volante Electronico de Pago que el propio organismo pone a disposicion.
Actuar con rapidez y de manera voluntaria reduce significativamente el riesgo de que se apliquen multas formales o materiales. En cambio, ignorar la intimacion puede derivar en sanciones mas severas, ya que el organismo cuenta con respaldo documental del cruce de informacion que sustenta cada observacion. La clave para evitar futuros inconvenientes es revisar con criterio cada concepto antes de cargarlo, asegurarse de que figure entre los admitidos por la normativa vigente y que el monto guarde proporcion con el nivel de ingresos declarado. Un asesoramiento profesional antes del cierre del periodo fiscal sigue siendo la herramienta mas eficaz para evitar errores en las Deducciones de Ganancias y sus consecuencias.
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